上外贤达学院固定资产管理制度

上外贤达学院固定资产管理制度

第一章　总　则

　　第一条　学校的固定资产是保证教学、科研和师生员工学习、生活的物质基础和必备条件，为了加强和不断提高固定资产的管理和使用水平，防止资产的流失，实现学校资源的合理配置和共享，提高固定资产使用效益，促使学校各部门更好的履行固定资产管理职责，根据《中央行政事业单位固定资产管理办法》、《高等学校会计制度》等有关规定，结合本校实际情况，特制定本制度。

第二条  固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，亦视同固定资产管理。

第三条　固定资产管理的基本任务是：对固定资产的购置（兴建）、验收、管理、使用、维修、调剂、更新直至报废全过程进行综合管理，以达到固定资产寿命长、维持费用低、综合效能高的目标。

第四条  固定资产管理要坚持科学规范、责任到人、配置合理、效益优先，贯彻“学校统一领导，归口分级管理，统一合理调配，供、管、用相结合，发挥物尽其用”的原则。

第五条　固定资产管理的主要目标是：完善管理体制，健全规章制度，明晰产权关系，落实管理责任；合理配置固定资产，保证固定资产安全、完整。

第二章　固定资产管理体制

第六条　学校由一名校长分管固定资产管理工作；财务处负责固定资产的财务核算；后勤处负责固定资产的实物核算与日常管理；使用部门负责固定资产的日常使用管理。

第七条　财务处负责对全校固定资产的价值核算，登记固定资产总分类账，每年年末与后勤处核对固定资产账目，审核固定资产预算并对固定资产管理进行监督检查。

第八条　后勤处是学校固定资产的主管职能部门，全面履行固定资产的管理监督职能，其主要职责如下：

（一）根据学校要求，拟订学校固定资产管理规章制度和实施办法；

（二）负责固定资产预算汇总、计划采购、验收入库、登记保管、领用发放、维修保养、调拨处置、报损报废等事宜；

   （三）组织固定资产的清查和统计工作，建立固定资产明细账薄和固定资产卡片，做到账、物、卡相符；

   （四）组织各使用部门固定资产管理人员的业务培训，监督、检查部门固定资产管理工作。

第九条　使用部门负责对其使用的固定资产进行日常管理，明确部门分管固定资产管理工作负责人，并配备专职（或兼职）管理人员。其主要职责是：

（一）依照学校固定资产管理制度制定本部门固定资产管理的具体办法，合理管理本部门的固定资产；

（二）申报部门预算，参与可行性论证及招标、采购活动；

（三）管理本部门的固定资产账簿和固定资产卡片；

（四）保管、维护固定资产；

（五）提出固定资产处置意见。

第三章　固定资产范围、分类和计价

　　第十条　学校利用自有资金、财政投入、上级补助、事业收入、经营收入及其他收入或各种基金，购置、建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产，都要纳入固定资产管理范围内。

第十一条　根据我校固定资产状况，固定资产可分为以下五大类：

（一）土地、房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括教学科研用房、办公用房、生产经营用房、仓库、职工和学生生活用房，食堂用房等；建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、变压器、水气管道等。

（二）教学仪器仪表、电子设备、机电设备。指各类电工仪器仪表、实验仪器及装置、教学示教演示仪器及装置、照相机械、电子测量仪器、通信仪器、电器设备、交通运输车辆、计算机、广播电视设备、通信设备、视听设备、印刷设备、复印设备、影印设备、打字设备、诊察器械、医疗设备、文艺设备、体育设备等。

（三）行政办公设备。指行政办公设备、安全消防设备、炊事设备、清洁卫生设备、生活用具等。

（四）家具。

（五）图书资料。

第十二条　学校固定资产计价：

（一）购入、调入的固定资产，按照实际支付的价款计价，其中包括运抵固定资产所支付的包装费、运杂费、安装费及附加费等；

（二）自行建造的设备及已竣工的房屋及建筑物，试用期满一年经验收合格后，按照建造所用全部支出计价；

（三）在原基础上改建、扩建和增建的固定资产，应按改建、扩建和增建所发生的支出，减去改建、扩建和增建过程中的变价收入的净增值，计入固定资产原价；

（四）接受捐赠的固定资产，按照市场价格或中介机构评估提供的有关凭据，与接受固定资产时发生的相关费用合并计价；

（五）盘盈的固定资产，按重置价值计价；

（六）交换固定资产，按各自的原值或按评估价值计价；

（七）其他单位投资转入的固定资产，按评估价值或者合同、协议计价；

（八）投入使用而尚未办理移交手续的固定资产，可先按暂估价值计价，待实际价值核定后再作调整；

（九）购置固定资产时发生的差旅费不计入固定资产价值。

　 第十三条　计入账面的固定资产，除发生下列情况外，一律不得任意变动价值：

（一）根据国家规定对固定资产价值重新估价；

（二）增加补充设备或改良装置；

（三）固定资产部分拆除；

（四）根据市场实际价值调整原来的暂估价值；

（五）原固定资产账面有误。

第四章　固定资产购置

    第十四条　固定资产的购置。必须由使用部门撰写可行性报告，提出年度预算，经有关方面评估后，由后勤处汇总，报学校审批。

    第十五条　后勤处根据《上外贤达学院物品采购工作制度》（见附件1）进行购置。

    第十六条　购置的固定资产经后勤处保管员验收入库，大型、贵重仪器设备由后勤处会同使用部门共同验收。

第十七条　学校教学、科研、行政、后勤等各系统不论用何种经费购置的固定资产，都必须由后勤处统一采购，方能进行财务报销。

第十八条　后勤处代表学校组织采购固定资产 （含仪器设备），对外签订合同，其他部门对外不能签订采购订货合同。非经后勤处签订的合同，购置的固定资产未经验收入库，财务处拒绝付款，并且不承担违约责任。

第五章　固定资产日常管理

第十九条  后勤处对学校的固定资产建立相应档案，负责固定资产账卡、领用、处置、清查盘点等管理。财务处负责按固定资产的价值分类核算，与后勤处账账相符，并且审核固定资产预算。各使用部门建立本部门固定资产账册，部门账册要与后勤处账账相符，账物相符，账卡相符。

第二十条　后勤处负责学校的土地、房屋及其附属建筑物等的管理，公共设施、公共教室设施设备由后勤处签订合同委托物业公司管理；教育技术部负责计算机教室和多媒体教室设施设备、仪器的管理，并且参与专用设备的维修保养和技术鉴定；各使用部门负责本部门固定资产的日常管理，指定专人办理物品的领用、保管、清点等工作。

第二十一条　后勤处对新购置并且验收合格的固定资产登记造册，建立固定资产卡片，卡片登记物品名称、规格、型号、编号等，凭卡入账；财务处凭发票和后勤处固定资产验收单报销并记财务账。

第二十二条　使用人领用固定资产，后勤处发给其固定资产卡片，卡片上填写领用部门、领用人、存放地点，并粘贴固定资产标签。

第二十三条　固定资产临时借用，后勤处办理借用登记，用后按时归还。

第二十四条　固定资产调拨，后勤处办理调拨手续，调出部门销账，调入部门入账。

第二十五条　办公用品及低值易耗品的领用根据《上外贤达学院办公用品管理办法》（见附件2）实行。

第二十六条　后勤处对全校固定资产每年进行一次抽查，每两年组织一次全面清查，使账物、账卡、账账相符。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关固定资产盘盈盘亏表，报学校批准，调整固定资产账目。

第二十七条  配备给个人使用的固定资产，使用人在工作调离时，须办理资产交还手续后，人事处方可为其办理调离手续。

第六章　固定资产使用与维护

　　第二十八条　使用部门要指定专人保管固定资产，加强维护。

第二十九条　固定资产维修由使用部门提出申请，报后勤处联系维修。

　　第三十条　固定资产不得随意出租、外借，确有需求的，应由租借单位向后勤处提出申请，报学校领导审批。收回出租、外借的固定资产，后勤处记录在册，留存备查。出租、外借固定资产的收益，应足额上缴，由财务处专项入账，按有关规定统一管理使用。

第七章　固定资产处置

　　第三十一条　固定资产处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为，包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

　　第三十二条　学校处置房屋、建筑物及大型、精密、贵重仪器设备，由后勤处会同有关部门组织专家进行论证和评估，处置价格一般不得低于评估价格。　

第三十三条　需要报废的固定资产，由使用部门填写报废申请单，经后勤处会同相关部门进行鉴定，报学校批准，后勤处书面通知财务处和使用部门注销固定资产账目。

第三十四条　损坏或丢失固定资产，根据《上外贤达学院固定资产损坏丢失处理办法》（见附件3）进行处理。

第三十五条　处置固定资产的收入应及时、足额上缴学校财务部门，按有关规定统一管理使用，任何单位和个人不得截留挪用。

第八章　附　则

第三十六条  本制度自2012年12月24日校长办公会议讨论决定后执行，由后勤处负责解释。

                                                                                                                                                                                  校长办公室

2013年1月4日

附件1：

上外贤达学院物品采购工作制度（暂行）

为进一步规范学校物品采购，提高工作效益，严格资产管理，根据国家和市教委的有关规定，结合我校实际，特制定本制度：

一、加强对物品采购的领导。学校建立由校长为组长，校办、后勤处、教技部等部门负责人参加的物品采购工作小组，负责各类物品采购的管理和监督。物品采购的重要事项，必须经工作小组集体讨论研究，重要物品采购列入年度计划，重大采购项目应立项论证，并报经校长办公会议通过。

后勤处是学校物品采购主管部门。学校的教学、科研、行政办公及师生所必需的仪器设备、办公用品及家具等，经申报批准后均由后勤处会同使用部门负责采购，其他部门未经批准或授权不准自行采购。

二、健全物品采购机制。完善物品采购申请、立项、论证、审批、确定采购方式、合同签署、执行、物品验收、登记入账、资料归档、监督检查等程序和规定，明确各个环节的责任和权限，形成程序严密、操作透明、多方比较、集体决策、合同约定、择优购置、责任明确、监督到位的物品采购机制，最大限度地提高经费的使用效益，有效地防范和及时发现、查处、纠正违规行为。

三、明确物品采购的基本方式。单件或批量采购在10万元以上的物品，应采取招标形式采购。招标形式采购应建立相应的专项评标小组，聘请有关专家参加，通过规范性评标推荐供货单位；采用竞争性谈判和询价方式采购，应由后勤处会同使用部门负责人参加谈判和询价，通过市场调研多方比较，集体讨论决定；采用单一来源采购（包括定点采购），后勤处会同使用部门负责人应说明理由，经物品采购工作小组或校长批准后确定。

四、加强物品采购的经费管理。物品采购纳入财务预算，由部门随每年预算计划一并上报，由学校审定后确立，资金由财务部门集中管理，使用单位按计划依照流程实施采购。款项支付严格按合同约定，并附有资产办出具的物品验收单及相关部门负责人签字的凭据。采购中发生的“折扣”、“让利”等款项，首先抵冲物品价格，难以抵冲的，一律纳归财务，任何部门和个人不得坐收坐支，不得擅自挪用。

五、严肃物品采购纪律。物品采购部门和工作人员要作风正派、廉洁自律，自觉遵守采购工作制度，不得擅自违反规定，与供应商串通，以虚高的价格套取回扣、折扣；不得向供应商索要和收取好处费，私自接收礼金、礼品和有价证券；不得拒绝有关部门的监督检查。如遇无法拒收的礼金、礼品和有价证券必须及时上交，由学院统一登记处理；工作人员违反纪律，视情中止采购、撤销合同或停止支付有关款项，并追究有关人员的纪律或法律责任。

六、本制度自2012年12月24日校长办公会议讨论决定后执行，由后勤处负责解释。

附件2：

上外贤达学院办公用品管理办法

第一条 学院办公用品的发放、使用以勤俭节约、减少浪费、提高使用效率，降低办公经费为原则，实行统一采购，集中管理，按需领取，合理使用。

第二条 办公用品的使用经费纳入各部门的预算，各部门应注重节约，年终进行核算。

第三条 办公用品的分类。办公用品分为消耗品、管理消耗品和管理品三种。

1.消耗品：铅笔、刀片、胶水、胶带、大头针、图钉、曲别针、橡皮筋、笔记本、复写纸、标签、信纸、橡皮擦、夹子、圆珠笔、水性笔、钉书针等。

2.管理消耗品：复印纸、传真纸、签字笔、白板笔、修正液、印台、印油、电池、色带、墨盒、硒鼓等。

3.管理品：剪刀、美工刀、钉书机、钢笔、计算器、尺子、日期章、塑料文件盒、文件夹、名片册、闪存、移动硬盘、电话机、接线板等。

第四条 办公用品的使用。办公用品的使用分为个人使用与部门使用两种。

1.个人使用系个人办公使用的消耗品，如铅笔、圆珠笔、橡皮擦等。

2.部门及个人共同使用的管理消耗品和管理品，如钉书机、起钉器、剪刀、计算器、硒鼓等。

3.消耗品根据办公需要领取使用。

4.管理消耗品中的硒鼓、墨盒须以使用后的旧壳换领新品。

5.管理品类：剪刀、计算器、移动硬盘——等发生故障或损坏，应以旧换新，并列入移交，即工作人员岗位变动或离职应办理移交手续，遗失由个人或部门赔偿。

第五条 办公用品的领用。

1.以部门为单位填写办公用品领用单（领用单附后）。

2.由部门指定专人负责，根据工作实际需要登记入册。

3.经部门负责人审批签字后，凭领用单到后勤处统一领取。

4.后勤处领用物品时间：每周一、三、五，上午8:30—11:30；下午13:00—16:00。

第六条 本办法自印发之日起执行。

第七条 本办法由后勤处负责解释。

上外贤达学院办公用品领用单

     部 门：                                日期

部门负责人：                       领用人：

上外贤达学院办公用品领用单

   部 门：                                日期

部门负责人：                         领用人：

附件3：

上外贤达学院固定资产损坏丢失处理办法

为加强学校固定资产管理，减少人为损失，提高教职员工爱护学校财产的自觉性，特制定本办法：

一、报损处理的范围：

1.因违反操作规程而造成的损坏；

2.未经批准擅自动用或拆改而造成的损坏；

3.由于玩忽职守、不负责任而造成的损坏；

4.由于保管不当而造成的损坏；

5.由于其他主观原因造成的损坏。

二、报失处理的范围：

1.由于使用和管理人员保管不当造成遗失的；

2.有安全措施，经保卫处查证确已被窃的；

3.由于其他原因造成丢失的。

三、处理办法

1.申请报损报失部门填报《上外贤达学院报损报失申报表》(申报表附后)，说明损坏或丢失的原因，申报部门负责人提出处理意见，后勤处会同有关部门审定，报学校领导批准作为报损报失处理；

2.经批准作为报损报失处理并需赔偿的，凭后勤处开具的赔款通知单到财务处付款，赔偿细则如下：

（1）使用期未满一年的可用于办公与生活的两用设备（如：计算机、照相机、电视机等）以及贵重、稀缺设备严重损坏或丢失的，按市场价全额赔偿，使用期一年以上的按相应的折旧年限折价赔偿，最低不低于原价的50%。

（2）其他设备损坏或丢失赔偿按市场价的80%及相应的折旧限折价赔偿，最低不低于下表所列比例：

（3）损坏后能修复的按修理实际费用赔偿。

（4）教职员工的赔偿金额可根据本人的经济情况一次或分期付清，金额较大的可在本人工资中逐月扣除，学生在赔偿金额没有付清前不得办理离校手续。

   （5）对情节严重者将予以行政处分，构成重大责任事故者，依法追究刑事责任，并追究领导责任。

四、本办法自2012年12月24日校长办公会议讨论决定后执行，由后勤处负责解释。

上外贤达学院报损报失申报表

年  月  日

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上外贤达学院报损报失申报表

2013-05-03